Bruxelles – Nel suo costante impegno per promuovere la trasparenza e l’equità fiscale a livello globale, l’Unione Europea ha nuovamente aggiornato la sua lista di giurisdizioni non cooperative a fini fiscali. Nella riunione di oggi, il Consiglio Economia e Finanza (Ecofin) ha formalizzato l’inserimento del Vietnam e dell’arcipelago caraibico di Turks e Caicos nella cosiddetta “blacklist”. Parallelamente, sono stati riconosciuti i progressi di Figi, Samoa e Trinidad e Tobago, che escono dalla lista.
Questa revisione periodica, che si svolge due volte l’anno, è uno strumento fondamentale nella strategia europea per contrastare l’elusione fiscale, il trasferimento artificiale dei profitti e le pratiche di concorrenza fiscale dannosa che minano le basi imponibili degli Stati membri. Ma cosa significa concretamente questo aggiornamento e quali sono le ragioni dietro queste decisioni?
I nuovi ingressi: Vietnam e il ritorno di Turks e Caicos
La decisione di maggior peso politico ed economico è senza dubbio l’inclusione del Vietnam. Secondo le valutazioni del Consiglio, il Paese asiatico non ha raggiunto un rating sufficientemente alto (“Largely Compliant”) da parte del Forum Globale sulla Trasparenza e lo Scambio di Informazioni a Fini Fiscali per quanto riguarda lo scambio di informazioni su richiesta. Nonostante alcuni impegni presi in passato, le riforme attuate non sono state ritenute adeguate per soddisfare gli standard internazionali richiesti dall’UE.
L’inserimento del Vietnam assume un rilievo particolare per l’Italia, dato che Hanoi è il principale partner economico italiano nell’area ASEAN. Con un interscambio commerciale che ha raggiunto circa 6,4 miliardi di euro nel 2024 e oltre 150 aziende italiane presenti sul territorio, le implicazioni sono significative. Le imprese italiane con interessi in Vietnam dovranno ora affrontare un quadro fiscale più complesso, con conseguenze dirette sulla tassazione degli utili e sulla deducibilità dei costi.
Altrettanto significativo è il ritorno nella lista delle isole Turks e Caicos. Questo territorio d’oltremare britannico era stato rimosso dalla blacklist appena due anni fa, nel febbraio 2024, a seguito di miglioramenti nella gestione della sostanza economica delle società. Tuttavia, la nuova valutazione ha evidenziato una battuta d’arresto e persino dei passi indietro, in particolare per quanto riguarda lo scambio di informazioni e il contrasto a pratiche di concorrenza fiscale sleale. Questo “dietrofront” è visto da Bruxelles come una bocciatura politica che sottolinea la natura dinamica e rigorosa del monitoraggio europeo.
Cosa significa essere nella “Blacklist”?
L’inserimento nell’elenco UE delle giurisdizioni non cooperative non è una mera formalità, ma comporta una serie di conseguenze concrete. L’obiettivo è incentivare i paesi terzi ad adeguarsi agli standard internazionali di buona governance fiscale. I criteri di valutazione si basano su tre pilastri fondamentali:
- Trasparenza fiscale: l’impegno allo scambio automatico di informazioni e allo scambio su richiesta.
- Equa imposizione: l’assenza di regimi fiscali preferenziali dannosi e di misure che facilitino la creazione di strutture offshore volte ad attrarre profitti privi di una reale sostanza economica.
- Attuazione delle norme internazionali: l’implementazione degli standard minimi dell’OCSE contro l’erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili (anti-BEPS).
Le giurisdizioni che finiscono nella lista subiscono non solo un danno reputazionale, ma anche misure difensive da parte degli Stati membri dell’UE, che sono incoraggiati ad applicare controlli più stringenti. Queste misure possono includere:
- Maggiori controlli e audit sulle transazioni che coinvolgono entità o soggetti residenti in tali giurisdizioni.
- Normative più severe sulle società controllate estere (CFC), che possono portare alla tassazione immediata in patria degli utili prodotti all’estero.
- Limitazioni alla deducibilità dei costi e delle spese sostenute in operazioni con imprese situate in questi territori.
- Possibili restrizioni nell’accesso ai fondi di sviluppo e di investimento dell’Unione Europea.
I promossi: Figi, Samoa e Trinidad e Tobago
La revisione porta anche notizie positive. Figi, Samoa e Trinidad e Tobago sono state rimosse dall’elenco. Questa decisione testimonia che il dialogo con l’Unione Europea può portare a risultati concreti. Questi Paesi hanno intrapreso le riforme necessarie e hanno dimostrato un impegno credibile nel modificare i loro regimi fiscali per allinearli agli standard di buona governance richiesti, dimostrando che la lista non è uno strumento punitivo fine a se stesso, ma uno stimolo al cambiamento.
La nuova composizione della Lista Nera
Con l’aggiornamento odierno, la lista UE delle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali comprende ora 10 territori. Oltre ai nuovi ingressi di Vietnam e Turks e Caicos, rimangono sotto stretta osservazione:
- Samoa Americane
- Anguilla
- Guam
- Palau
- Panama
- Russia
- Isole Vergini Americane
- Vanuatu
Il lavoro dell’Unione Europea non si ferma qui. Esiste anche una “lista grigia” (Annex II) che include le giurisdizioni che si sono impegnate ad attuare riforme ma che sono ancora in fase di monitoraggio. Questo processo dinamico assicura che la pressione per una maggiore giustizia fiscale globale rimanga alta, in un mondo economico sempre più interconnesso e complesso.